د. حسام الربيعي/ باحث
تشهد البيئة الاقتصادية والمالية المعاصرة تحولات بنيوية متسارعة، مدفوعةً بالطفرة التكنولوجية الرقمية، مما أفرز أنماطاً مستحدثة من الجرائم المالية المنظمة وعمليات تهريب الأصول العابرة للحدود. وفي ظل مؤشرات الاقتصاد الريعي، تواجه الأجهزة الرقابية تحديات استثنائية تتطلب الانتقال من الرقابة الارتدادية التقليدية إلى الرقابة الاستباقية.
وحيث إن “تشتت البيانات المالية وعجز نظم التدقيق الدفترية واللاحقة يسهمان في خلق جزر بيروقراطية تعيق ملاحقة شبكات الفساد المعقدة” (العبيدي، 2021)، تأتي هذه الدراسة لتأطير وبناء نموذج أمانة السر العليا للامتثال المالي وتتبع الأصول (FCAIA) بوصفه كياناً تنسيقياً واستشارياً يربط بين الامتثال المالي بوصفه متغيراً مستقلاً، وكفاءة تتبع الأصول بوصفها متغيراً تابعاً.
